ЯК провести інвентаризацію каси :: Робота і кар'єра

Інвентаризація каси - Це перевірка первинної та вторинної документації обліку, залишку по касовій книзі і готівки в касі. Всю перевірку необхідно проводити з урахуванням наказу № 49 Міністерства Фінансів РФ, листом Центробанку № 18 і «Правилами ведення касових операцій», затверджених радою директорів Центробанку № 40.

Вам знадобиться

- наказ;
- акт;
- бухгалтерські проводки.

Інструкція

Проводьте інвентаризацію каси перед кожною зміною касирів, при складанні річної звітності або при перевірці для виявлення розкрадань та недостачі. Також ви маєте право провести інвентаризацію в будь-який час за вказівкою керівника підприємства.

Для проведення інвентаризації організуйте комісію з бухгалтера, старшого касира і членів адміністрації вашого підприємства.

Отримайте наказ керівника на проведення інвентаризації каси. У наказі повинні бути вказані терміни проведення, всі члени ревізійної комісії.

Почніть перевірку з підрахунку готівкових грошових коштів в касі на момент проведення інвентаризації, порівняйте з обліковим записом у касовій книзі КО-4. Далі проведіть розрахунок всіх прибуткових ордерів і окремо видаткових.

Додайте до залишку в касі загальну суму всіх прибуткових ордерів. Від отриманої цифри відніміть загальну суму всіх видаткових ордерів. В видаткові ордери повинна бути включена вся виручка, передана під фінансову звітність, суми, здані інкасатору і видані в рахунок заробітної плати та авансових платежів.

Після проведення інвентаризації складіть акт уніфікованої форми Інв-15. В акті вкажіть результати проведеної перевірки, останні номери прибуткових і видаткових касових ордерів, поставте дату і підписи всіх членів ревізійної комісії.

Якщо загальна сума приходу більше витрати, то це означає, що на момент інвентаризації в касі виявлені надлишки. Внесіть всю суму в прибутковий ордер і запишіть в рахунок приходу підприємства.

Якщо загальна сума приходу менше витрати, то в касі присутній недостача. Складіть акт недостачі, попросіть касира написати письмове пояснення.

На підставі акта бухгалтер повинен зробити проводки за дебетом 50 і кредитом 91-1 на всю суму надлишків. За дебетом 94 і кредитом 50 на всю суму недостачі. Вказуйте дебет 73 і кредит 94, якщо сума нестачі віднесена в рахунок касира.