? ЯК відобразити видачу грошей під звіт

Здійснюючи господарську діяльність, керівник підприємства використовує грошові кошти для різних витрат, наприклад, для відряджень або для покупки канцелярії. Причому брати готівку з каси він може не тільки сам, грошові кошти видаються підзвіт та іншим співробітникам.

Інструкція

Грошові кошти видаються тільки з каси організації. Тому якщо ви маєте готівку на розрахунковому рахунку, вам необхідно спочатку їх зняти, використовуючи чекову книжку. Деякі банки вимагають вказати в чеку призначення суми, наприклад, покупка ПММ, господарські витрати. Дану операцію в бухгалтерському обліку відобразіть наступним чином: Д50 «Каса» К51 «Розрахунковий рахунок» - зняті грошові кошти з розрахункового рахунку. Також складіть прибутковий касовий ордер на зняту суму.

Видайте грошові кошти підзвіт співробітнику. Як правило, керівник повинен видати наказ про виділення певної суми, в даному розпорядчому документі також вказується призначення, наприклад, покупка палива. Видача грошових коштів підзвіт оформите видатковим касовим ордером, в якому вкажіть підзвітна особа і його паспортні дані. У бухгалтерському обліку відобразіть це таким чином: Д71 «Розрахунки з підзвітними особами» К 50 «Каса» - видано кошти підзвіт. Причому в розрізі 71 рахунку виберіть того співробітника, кому видані готівку.

По закінченню трьох днів підзвітна особа має відзвітувати за отримані гроші, якщо він поїхав у відрядження, то надати звіт повинен після неї. На витрачену суму співробітник повинен мати підтверджуючі документи (чеки, рахунок-фактуру), на які згодом складається авансовий звіт. У бухгалтерському обліку також відобразіть ці суми. До рахунку 71 відкрийте той рахунок, витрати до якого відносяться. Наприклад, співробітник на підзвітні кошти купив паливо. Проводка буде виглядати наступним чином: Д10 «Матеріали» субрахунок «Паливо» К71 «Розрахунки з підзвітними особами» - придбано паливо на підзвітні кошти.

У тому випадку, якщо суми підзвіт НЕ повернені в строк, у бухгалтерському обліку зробіть записи: Д94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» К71 «Розрахунки з підзвітними особами».

Після цього удержите суму із заробітної плати співробітника, зробіть запис: Д70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» К94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».