? ЯК закрити підзвіт :: Фінанси

Будь-яке підприємство час від часу оформляє грошові кошти в підзвіт. Це необхідно для вирішення господарсько-виробничих і адміністративних питань, на оплату службових відряджень або купівлю матеріальних цінностей. Закриття підзвіту є досить копіткою процесом, тому що вимагає уважності і слідування встановленим правилам, щоб не втратити певні суми в бухгалтерському обліку.

Вам знадобиться

- авансовий звіт;
- видатковий і прибутковий касовий ордер.

Інструкція

Видайте наказ по підприємству про видачу підзвітних засобів і оформите видатковий касовий ордер на видачу даної суми із зазначенням її призначення. Проведіть дану операцію в бухгалтерському обліку відкриттям кредиту по рахунку 50 «Каса» і дебету за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітвими особами ».

Складіть авансовий звіт, в якому вкажіть витрачену суму підзвіта й інформацію про розтрату. Підтвердіть дані відомості відповідними рахунками, квитанціями, розписками або іншими документами, які за законодавством можуть бути прийняті до обліку в бухгалтерії.

Спишіть підзвітну суму, яка була витрачена, на кредит рахунку 71. У кореспонденції з ним вказується рахунок, який відповідає призначенню витраченого підзвіта. Матеріальні цінності відзначаються на рахунку 10 «Матеріали», продукція інших підприємств - на рахунку 41 «Товар». Якщо витрати відносяться до відрядних або представницьким витратам, то використовується рахунок 26 «Загальногосподарські витрати». У деяких випадку підзвітному особі може бути доручено розплатитися з постачальниками за наданими послугами. Для відображення цієї операції використовується рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками».

Закрийте підзвіт внесенням до каси залишку по підзвітвим сумами. Для цього оформите прибутковий касовий ордер, після чого сформуйте бухгалтерську запис, в якому дебет рахунку 50 знаходиться в кореспонденції з рахунком 71. Якщо підзвітве особа не справило повернення залишку, то сума списується на дебет рахунку 94 «Нестачі від псування цінностей». Після цього сума переноситься на дебет рахунку 70 «Розрахунки з оплати праці» в рахунок заробітної плати підзвітного працівника. Якщо неможливо відшкодувати недостачу по підзвіту, то дана сума списується на рахунок 91.2 «Інші витрати».