ЯК перевірити правильність нарахування пдв

Часом при влаштуванні на роботу головним бухгалтером необхідно перевірити ще раз всі нарахування з податків, щоб уникнути проблем, спрямованих на вас. Одним з найголовніших податків є ПДВ. Як правило, різні «підводні камені» є саме при його розрахунку.

Інструкція

Правильність розрахунку податку на додану вартість починайте перевіряти з головної книги. Звірте всі суми, що підлягають до сплати, також суми ПДВ. Обов'язково звірте всі номери і дати супровідних документів з даними обліку, так як в тому випадку, якщо інформація заповнена невірно, податковий інспектор при перевірці «викине» суму ПДВ і нарахує на неї пені.

Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунками 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» і 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» з розбивкою по субрахунках. Врахуйте, що рахунки 60 субрахунок 2 і 62 субрахунок 1 повинні знаходитися в дебеті, а 61 субрахунок 1 і 62 субрахунок 2 - тільки в кредиті. Обов'язково звірте сальдо на кінець податкового періоду за вищевказаними рахунками з кінцевими сумами, зазначеними в книзі продажів і книзі покупок.

Після цього в 1С сформуйте субконто в розрізі по всіх контрагентам, суми не повинні «зависнути» по рахунках, тобто все повинно знаходитися на рахунках згідно супровідним документам. У тому випадку, якщо з одним і тим же постачальником (покупцем) ви маєте декілька договорів, доцільно в обліку розбити його за договорами, так ви не заплутаєтеся в платежах, та й в авансах теж.

Потім сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 41 «Товари», всі залишки продукції повинні бути відображені в дебеті, ні в якому разі не повинно бути виділено щось червоним кольором. Якщо ж все-таки ви побачили таке в обліку, перегляньте уважно всі рахунок-фактури виставлені та отримані, можливо, у вас виникла пересортиця.

Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям», сальдо за дебетом має дорівнювати нулю.

Якщо у звітному періоді були аванси, то сформуйте оборотно-сальдову відомість по рахунку 62 субрахунок 2. Ту суму, яка знаходиться в кредиті, розділіть на 118 і помножте на 18. Потім відкрийте відомість по рахунку 76 субрахунок «Аванси», порівняйте отриману вами суму і те, що знаходиться в кредиті цього рахунку на кінець періоду - вони повинні збігатися.