ЯК перевірити нарахування пдв :: як читати оборотно-сальдову відомість по рахунку 76

Найбільшим головним болем бухгалтера є нарахування ПДВ. Найменша помилка в розрахунках і заповненні податкової декларації деколи може стати фатальною для підприємства, на якого накладаються великі штрафні санкції та можливі судові витрати. Щоб уникнути даних неприємностей, необхідно проводити перевірку правильності нарахування ПДВ.

Інструкція

Почніть перевірку з головної книги. Звірте номера та дати первинної документації, що використовується при заповненні бухгалтерського обліку. Перевірте відповідність сум платежів та нарахованих на них ПДВ. Якщо яка-небудь з інформацій була записана не вірно, то внесіть виправлення до подання податкової декларації, інакше дані суми ПДВ будуть виявлені під час податкової камеральної перевірки та обкладені пенею.

Проаналізуйте оборотно-сальдову відомість. Окремо винесіть розрахунки по рахунку 60 «Розрахунки з підрядниками і постачальниками» і рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Розбийте дані показники на субрахунку. Запам'ятайте, що субрахунка 60.2 і 62.1 повинні бути тільки в дебеті, а субрахунка 60.1 і 62.1 - тільки в кредиті. В іншому випадку необхідно виявити, коли сталася неправильний запис. Звірте сальдо цих рахунків на кінець податкового періоду із залишками по книзі продажів і покупок. Вони повинні збігатися.

Створіть оборотно-сальдову відомість для рахунку 41 «Товари». Перевірте, що всі залишки знаходяться в дебеті і не виділені червоним кольором. Якщо ви виявили в цьому випадку помилку, то необхідно переглянути рахунки-фактури на факт утворення пересортиці.

Перевірте сальдо за дебетом в оборотно-сальдової відомості рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностей». Дане значення повинно бути нульовим.

Відкрийте відомість субрахунка 76 «Аванси», якщо такі були у звітному періоді. Візьміть значення кредиту цього рахунку і порівняйте з величиною, отриманою від множення кредиту субрахунка 62.2 на ставку ПДВ. Дані суми повинні бути рівні.

Скористайтеся програмою 1С, в якій створіть субконто по контрагентам. Перевірте відповідність рахунків, супровідних документів і оплачених та отриманих сум. За наявності декількох договорів з одним підприємством доцільно формувати облік по кожному угодою окремо. Це дозволить уникнути помилок при розрахунку ПДВ.