ЯК скласти звіт ПДВ

Податок на додану вартість вважається одним з найскладніших податків, і скасування його в найближчому майбутньому не передбачається. Більш детально про цей вид податку можна дізнатися з глави 21 Податкового кодексу Російської Федерації. Як правило, більшість господарських операцій на підприємстві обкладається ПДВ.

Вам знадобиться

- книга продажів і покупок;
- журнали обліку рахунків-фактур;
- декларація ПДВ, затверджена Мінфіном.

Інструкція

Податок на додану вартість платять організації, приватні підприємці та особи, які визнані платниками ПДВ при переміщенні товарів через митницю. Втім, деякі організації та підприємці можуть бути звільнені від сплати ПДВ при виконанні умов ст. 145 Податкового Кодексу РФ.

ПДВ налічується при реалізації товарів, виконання будівельно-монтажних робіт, ввезення товарів на територію Росії і т. д. Більш детально про операції, що не обкладаються ПДВ, можна дізнатися в ст. 149 НК РФ, а про що ввозяться товарах - в ст. 150 НК РФ.

Моментом визначення податкової бази по ПДВ вважається день відвантаження товарів або надання послуг і робіт, а також день отримання оплати в рахунок майбутніх відвантажень. Ставки по ПДВ виписані в статті 164 НК РФ, але основна ставка ПДВ зазвичай становить 18%, в деяких випадках вона може обмежитися 10% або взагалі нульовою ставкою.

Звітність по ПДВ сдается кожен квартал. Для цього бухгалтер заповнює Декларацію з податку на додану вартість. Причому здати цю декларацію потрібно не пізніше 20 числа, наступного за звітним податковим періодом. Тобто фактично 20 квітня, 20 червня, 20-го жовтня і 20 січня.

Декларація ПДВ заповнюється за спеціальною формою, розробленою Міністерством фінансів РФ. Для розрахунку ПДВ організації або підприємцю потрібно мати книгу продажів і книгу покупок (форма цих книг затверджена Мінфіном) та журнали обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур (їх форма довільна).

За несвоєчасну подачу декларацій ПДВ передбачена адміністративна відповідальність. Так у випадку якщо декларація подана із запізненням менше 180 днів з необхідного терміну, на організацію накладається штраф у розмірі 5% від необхідної суми податку, якщо більше 180 днів - 30% від загальної суми податку і 10% за кожен прострочений місяць, починаючи з 181 -го дня.