ЯК скласти баланс з оборотної відомості :: скласти баланс по зворотному відомості по рахунках :: Фінанси

Оборотна відомість є зведенням оборотів, а також залишків (сальдо) рахунків за певний період. Вона може складатися роздільно за синтетичними або аналітичними рахунками. При цьому дані для оборотних відомостей, як правило, беруться з бухгалтерських рахунків, де розраховуються обороти і виводяться нові залишки. Після цього вони вже послідовно вписуються в саму відомість.

Інструкція

Можлива наступна, спрощена процедура для складання балансу з оборотно-сальдової відомості. Обробляються дані кожного рахунку. Метою обробки є підрахунок оборотів по дебету і кредиту всіх рахунків, щоб вивести кінцеві залишки (сальдо).

Складіть систематичну таблицю за рахунками. У таблиці рахунки помістіть під рискою дебетовий і кредитовий обороти на одній лінії (рядку) один проти одного. При відсутності записів підкресліть місце для суми обороту.

Порахуйте загальну суму оборотів всіх наявних рахунків по кредиту, а також загальну суму оборотів за дебетом усіх рахунків. Підсумки між собою повинні бути рівні.

Після цього складіть кінцевий баланс. Для цього перегляньте записи по рахунках і впишіть в таблицю нового балансу всі найменування рахунків і нові кінцеві залишки (сальдо). Цей спосіб не охоплює дані аналітичних рахунків і обмежується співвідношенням одних залишків за синтетичними рахунками, не зачіпаючи при цьому дебетових і кредитових оборотів. У свою чергу, таких недоліків позбавлена зведення даних по поточному обліку, складена за допомогою оборотних відомостей.

Потім перевірте правильність підрахованих кінцевих залишків по дебету і кредиту. Для цього додайте до початкового дебетовому сальдо всіх активних рахунків дебетовий оборот, а потім відніміть кредитовий оборот. Після цього в пасивних рахунках додайте до початкового кредитовому сальдо кредитовийоборот і відніміть дебетовий оборот.

Якщо отриманий залишок у вас не сходиться з перенесеним сальдо з рахунку, значить ви в рахунку допустили помилку при виведенні залишку.

Підрахуйте загальні підсумки: початкові сальдо, кінцеві залишки і обороти. Результати розрахунків зафіксуйте внизу під рискою. При цьому в оборотному балансі у вас повинно вийти, що загальний підсумок початкових сальдо дебету всіх рахунків повинен бути обов'язково дорівнює підсумку початкових залишків кредиту всіх рахунків.