? ЯК заповнити декларацію податковому агенту

Якщо ваша фірма виступає в якості податкового агента, навіть не будучи платником ПДВ, заповнювати податкову декларацію та подавати звіти у відповідні інстанції все одно доведеться. При цьому необхідно відобразити ПДВ, що сплачується не за себе, а яку-небудь іншу організацію. Щоб заповнити декларацію податковому агенту, заповнюйте встановлені для цього бланки, відображаючи в них всю необхідну інформацію.

Інструкція

Закон, що описує заповнення декларації, передбачає використання загального бланка, але при цьому слід заповнювати не всі його графи. Спочатку зверніться до органів податкової інспекції за місцем реєстрації вашої компанії, візьміть бланк, а далі приступайте до його заповнення. По-перше, заповніть титульний лист декларації, вказавши в ньому дані про вашу компанію, а потім приступайте до внесення в другій розділ всіх сум, що підпадають під сплату податку. Всі цифри вносите окремо по кожному іноземному партнеру, по операціях з яким вам доведеться спочатку обчислити, а потім - і сплатити ПДВ.

В інші графи декларації внесіть суми договорів з особами, які орендують муніципальну або державну власність. Тільки у випадку якщо ваша компанія реалізовувала конфісковане майно, деталізація не буде потрібно, при такому факті фіксуйте загальну суму в спеціально призначеній для цього рядку. Якщо ваша компанія є власником судів, впишіть кожен корабель окремо, записуючи свої КПП та ІПН, а також дані іноземної компанії, за яку ви звітуєте в податковій службі РФ. Обов'язково пропишіть в декларації всі коди операцій, які стосуються оренди державного майна якого факту здійснення покупки будь-яких товарів у іноземних партнерів.

По-друге, щоб заповнити декларацію податковому агенту, правильно обчислюйте суму ПДВ, так як за помилки несете відповідальність саме ви, а не ваші іноземні партнери. Використовуйте в розрахунках ставку податку 10/110, а необхідні суми внесіть в графи 070 і 080, а потім перенесіть отримані показники в підсумкові рядки 050 і 170. Якщо ваша компанія вносила авансові платежі своїм іноземним партнерам, обов'язково заповнюйте графи 130 і 140. Пам'ятайте, що дану суму ви повинні включити в податковий звіт лише один раз, тому уникайте її дублювання при внесенні в декларацію подальших етапів угоди.

Подальше заповнення декларації податковим агентом охоплює фіксацію даних про оренду муніципального майна, при цьому кожен орендований об'єкт внесіть окремо і проставте напроти нього реальні суми, по яких обчислюється база для оподаткування. В якості бази для сплати ПДВ внесіть загальну суму орендної плати в графу 090, а потім винесете її в підсумкову графу 050. Доходи від реалізації всього конфіскованого майна відобразіть в графі 100 або 120.