ЯК заповнити декларацію з податку на прибуток з авансовими платежами

У відповідності зі ст.286 Податкового Кодексу РФ підприємства, які отримали протягом попередніх чотирьох кварталів дохід, що перевищує 40 мільйонів рублів, здійснюють щомісячні авансові платежі з податку на прибуток. Згідно з цим Федеральна податкова служба розробила ряд роз'яснень щодо заповнення декларації з податку на прибуток, що сплачується помісячно.

Інструкція

Розрахуйте щомісячні авансові платежі з податку на прибуток. Заповнюючи декларація на перший квартал, щомісячні авансові платежі, встановлені для другого кварталу, повинні бути рани сумі розрахованого податку на прибуток у першому кварталі, який заявлений в рядку 180 аркуша 09. При заповненні декларації за півроку авансові платежі в третьому кварталі будуть рівні відніманню з розрахованого податку на прибуток за півріччя, який заявлений в рядку 180 аркуша 02, і розрахованого податку, зазначеного у декларації за перший квартал. При подачі декларації за 9 місяців необхідно відняти з розрахованого податку на прибуток за 9 місяців, який заявлений в рядку 180 аркуша 02, суму податку за півріччя, зазначеного в попередній декларації.

Відобразіть суму нарахованих авансових платежів в рядку 290 аркуша 02 декларації та в Розділі 1.2 згідно з трьома термінами сплати. Якщо під час розрахунку вийшло від'ємне значення авансових платежів, то в наступному звітному кварталі вони нараховуватися не повинні, а також не варто їх відображати в річній звітності.

Заповніть всі залишилися дані в аркуші 02 податкової декларації. Відобразіть розрахунок податкової бази, що обкладається за загальною ставкою. До листа 02 може бути прикріплено п'ять додатків, в яких обчислюються окремі показники. У відповідних рядках листа зазначаються дані по доходах і видатках підприємства, які визнаються ялинами оподаткування. Листи 03, 04, 05, 06 і 07 заповнюються тільки при необхідності.

Відзначте в розділі 1 декларації все відомості про суми податку на прибуток, які підлягає сплаті до бюджету в цьому звітному періоді. Внесіть дані про підприємство в Титульний аркуш податкової декларації: повне найменування, юридична адреса, коди ІПН, КПП, відповідні установчим документам, код виду економічної діяльності, а також номер коригування, звітний період і кількість сторінок в декларації.