? ЯК визначити потребу в оборотних коштах :: Фінанси

Оборотні кошти - це ті активи підприємства, які використовуються для безперервності його діяльності. Вони включають запаси готової продукції, виробничі запаси, незавершене виробництво, дебіторську заборгованість та кошти на рахунках і в касі підприємства.

Інструкція

Визначення потреби в оборотних коштах здійснюється в процесі нормування, тобто визначенні нормативу оборотних коштів. Існують три методи нормування: метод прямого рахунку, аналітичний і коефіцієнтний методи.

Суть методу прямого рахунку полягає в тому, що виробляється обґрунтований розрахунок запасів по кожному виду оборотних коштів з урахуванням технічного розвитку підприємства, транспортування продукції та практики розрахунків між контрагентами. Цей метод найбільш трудомісткий, але він найбільш точно дозволяє визначити потребу в оборотних коштах.

Так норматив оборотних коштів у складі сировини і матеріалів розраховується як добуток середньоденної потреби в матеріалі і норми запасу в днях. Остання враховує час на транспортування, складування, підготовку матеріалів до роботи.

Норматив оборотних коштів у запасах тари, запасних частин, спеціального інструменту розраховується як добуток норми запасу в рублях, встановленої до певного показника, на планову величину останнього. Наприклад, норма запасу на тару, спеціальний інструмент і спеціальні пристосування встановлюються в рублях на тисячу рублів товарної продукції в оптових цінах.

Норматив оборотних коштів у запасах готової продукції на складі підприємства визначається як добуток середньодобового випуску готової продукції за виробничою собівартістю і норми запасу готової продукції в днях, яка включає час добірки за асортиментом, накопичення виробів до партії відвантаження, транспортування.

Аналітичний метод застосовується, коли в планованому періоді не передбачається суттєвих змін у роботі підприємства. При цьому норматив оборотних коштів визначається укрупнено, враховується співвідношення між темпами збільшення обсягу виробництва і розміром оборотних коштів у минулому періоді.

При коефіцієнтний метод новий норматив визначається на основі нормативу попереднього періоду шляхом внесення в нього коригувань з урахуванням умов виробництва, постачання, реалізації продукції та розрахунків.