? ЯК платити ПДФО відокремленому підрозділу

В даний час багато бухгалтерів відчувають труднощі у творі розрахунків з ПДФО при наявності відокремленого підрозділу. Справа в тому, що чіткої установки в законодавстві немає, а Мінфін і ФНС радять різні методи. Таким чином, бухгалтеру необхідно враховувати різні фактори, що впливають на порядок оплати і здачі звіту за формою 2-ПДФО відокремленому підрозділу.

Як сплачувати ПДФО відокремленому підрозділу

Вам знадобиться

Форма 2-ПДФО.

Інструкція

Ознайомтеся з деякими положеннями Податкового кодексу РФ і Листами Мінфіну РФ, присвяченими питання ПДФО за відокремленим підрозділам. Це дозволить вам, у разі спору з податковими органами, аргументувати свої дії спираючись на законодавство. Зверніться до п.1 та п.2 ст. 226 Податкового кодексу РФ, в яких дається визначення організацій і доходів, пов'язаних з виплатою ПДФО.

При цьому розрахунок податку необхідно вести за вказівками ст.224 НК РФ. Відповідно до п.7 ст. 226 НК РФ суму ПДФО необхідно перераховувати за місцем обліку в податковому органі підприємства, в якому працює фізична особа. Таким чином, обчислення та сплата податку повинна проводитися за місцем знаходження відокремленого підрозділу. При цьому необхідно враховувати наявність окремого балансу та розрахункового рахунку у даного відділення.

Утримаєте і перерахуйте ПДФО відокремленим підрозділом самостійно, якщо у нього є власний розрахунковий рахунок і воно виділено на готельний баланс.

Проведіть утримання ПДФО на відокремленому підрозділі. Після цього передайте відомості в головний організації, яка і зробить оплату податку за місцезнаходженням підрозділу. Ця ситуація використовується, якщо є окремий баланс, але відсутній власний розрахунковий рахунок.

Нарахуйте ПДФО за працівникам підрозділу в головний організації, якщо у нього немає окремого балансу та розрахункового рахунку. При цьому перерахування та утримання податку ведеться з урахуванням місцезнаходження відділення. У цій же ситуації, але за наявності розрахункового рахунку, відокремлений підрозділ здійснює оплату ПДФО самостійно.

Проводите оплату згідно зі звітом за формою 2-ПДФО, в якому особлива увага при заповненні необхідно приділити кодами Окатий і КПП. Дані значення повинні відповідати відокремленому підрозділу підприємства. Якщо ж було вказано хибний код, то під час оплати ПДФО вкажіть правильний, після чого подайте уточнену звітність. Якщо виконати дану процедуру у строк, то можна уникнути штрафних санкцій.