? ЯК виправити виявлені помилки за пдв :: пояснювальна записка про виявлені помилки по ндс

При розрахунку податку на додану вартість, заповненні книги продажів або покупок, оформленні рахунок-фактури або складанні податкової декларації бухгалтер може допустити помилки по ПДВ. Для виправлення виявленої помилки підприємству мало подати уточнену податкову декларацію, необхідно виконати ряд додаткових заходів, які обумовлюються законодавством.

Вам знадобиться

- рахунок-фактура;
- книга продажів;
- книга покупок;
- бланк податкової декларації.

Інструкція

Ознайомтеся з низкою законодавчих актів, що описують різні ситуації виправлення помилок з ПДВ. Так п.1 ст. 54 Податкового Кодексу РФ встановлено порядок перерахунку податкової бази та суми податку при допущенні помилки. У ст. 81 НК РФ наголошується, що при цьому необхідно подати уточнену податкову декларацію. Також згідно з Постановою Уряду РФ №914 від 01.12.2000, яке затверджує Правила ведення обліку при розрахунку ПДВ (Далі - Правила), необхідно внести відповідні коригування в рахунок-фактуру і книги продажів і покупок, де фігурує помилкове значення ПДВ.

Виконайте коригування рахунок-фактури. На підставі п. 29 Правил необхідно закреслити невірне значення ПДВ, після цього впишіть правильний показник, вкажіть дату внесення виправлень, завірте підписом керівника та печаткою підприємства. Вносити виправлення в рахунок-фактуру має право тільки та організація, яка її виписала, тобто постачальник. У зв'язку з цим покупець повинен звернутися до постачальника з проханням, виправити помилку по ПДВ. На жаль, законодавчо за виставлений дефектний рахунок-фактуру підприємство відповідальності не несе і може відмовити у виправленні, тому покупцям часто доводиться вирішувати виниклу ситуацію в судовому порядку.

Виправте виявлення помилки в книзі покупок і книзі продажів. Згідно з Правилами коригування записів у книзі покупок і книзі продажів здійснюється шляхом оформлення додаткових аркушів. Вони заповнюються за аналогією з іншими листами книги, при цьому вказується період, відповідний помилку по ПДВ, і дата складання додаткового аркуша. Підведіть підсумковий рядок після відображення коригування і завірте лист підписом головного бухгалтера. Більш вносити дані в додатковий лист забороняється.

Уявіть уточнену податкову декларацію. Згідно п.5 ст.81 НК РФ, підприємство складає уточнену декларацію за формою, яка діяла у податковому періоді, за який виявлено помилку по ПДВ. Заново заповніть всі рядки і показники, не забувши виправити помилкове значення.