? ЯК списати матеріали при спрощеній :: як списати касперского на спрощеній :: Робота і кар'єра

Якщо організація або індивідуальний підприємець працює за спрощеною системою оподаткування, займаючись виробництвом, то вартість матеріалів, які призначені для випуску продукції, повинна списуватися до витрат відразу ж після оплати. У більшості організацій виникає питання коригування врахованих витрат в кінці минулого місяця на вартість матеріалів, які були пущені у виробництво, але не використані.

Інструкція

Весь перелік витрат, які враховуються при спрощеній системі оподаткування, є в Податковому кодексі. Там же вказано склад та порядок обліку, а вартість списується відразу після надходження коштів на рахунки організації або в касу. При цьому суму матеріальних витрат поточного місяця зменшите на ціну матеріалів і сировини, які так і не використовувалися у виробництві. Тобто якщо в кінці місяця залишилися матеріали в незавершеному виробництві, то витрати корегуйте на їх вартість, на останню дату звітного місяця шляхом внесення запису на вартість невикористаних матеріалів зі знаком «мінус».

Якщо ж ви включили до витрат ціну матеріалів після оплати і використання у виробництві, то помилкою це не вважається, оскільки обидві умови виконуються в одному податковому періоді. В іншому випадку в базу потрапляють витрати минулого податкового періоду та податкові органи вправі не прийняти звітність при перевірці.

Якщо ж ви тільки плануєте перейти на спрощену систему оподаткування, то, купуючи матеріали, приймайте до відрахування ПДВ після оплати оприбуткованих матеріалів. При цьому матеріали використовуйте під час тієї діяльності, яка обкладається ПДВ. У тому випадку якщо оплата ПДВ не була проведена, то податок, сплачений у вартості матеріалів, списується на витрати з виробництва, а також реалізації продукції.

Наприклад, підприємство до моменту переходу на спрощену систему отримало матеріали, а списані вони були у виробництво, після переходу на «спрощенку», то ці матеріали використані в діяльності, яка не обкладається ПДВ і прийнята до відрахування сума ПДВ повинна бути відновлена.

Кожен платник податку веде облік доходів і витрат для того, щоб обчислювати податкову базу по податку, оплачиваемому у зв'язку із застосуванням «спрощенки», за допомогою Книги обліку доходів і витрат на підприємстві або в індивідуального підприємця. Оскільки витрати, які пов'язані з придбанням сировини і матеріалів, повинні враховуватися у складі витрат у момент оплати, то в Книзі обліку доходів і витрат відобразіть реквізити платіжного доручення.