ЯК порахувати податкове навантаження

Показник податкового навантаження визначає частку сукупного доходу підприємства, яка сплачується до бюджету. Світова практика показала, що оптимальним значенням для нормального функціонування компанії є не більше 30-40% від прибутку. Однак в Російській Федерації система оподаткування побудована так, що рівень податкового навантаження може коливатися від 2 до 70%.

Інструкція

Складіть список ставок по податках. У розрахунку податкового навантаження використовуються такі податки і їх ставки: податок на додану вартість - 18% (гл. 21 Податкового кодексу РФ) - податок на прибуток - 24% (гл.25 НК РФ) - податок на майно - 2,2% ( гл.30 НК РФ) - єдиний соціальний податок - 26% (гл. 24 НК РФ) - соціальне страхування - 0,2% (ст.226 НК РФ). Економісти розходяться в думці щодо податку на доходи фізичних осіб, так як з одного боку підприємство його оплачує, а з іншого - він утримується із заробітної плати працівників. Здебільшого прийнято ПДФО не включати в розрахунок податкового навантаження.

Визначте дохід від реалізації товару, виконання робіт або надання послуг, який був отриманий підприємством протягом звітного періоду. Також підрахуйте суму внереалізованних доходів, отриманих від інших надходжень. Дані показники можна взяти з додатка 1 Ліста 02 податкової декларації за звітний період.

Порахуйте податкову навантаження, яка дорівнює відношенню суми податкових платежів до суми доходів від реалізації та внереалізованних доходів. Даний показник визначається у відсотках, тому отриману величину помножте на 100%. В результаті буде отримана податкове навантаження, яка характеризує податкоємність виробленого товару, роботи або послуг, але при цьому не включає в себе зміни структури податків.

Розрахуйте відносну і абсолютну податкову навантаження, які дозволять побачити чітку картину податкового тягаря підприємства. Визначте спочатку абсолютний показник, що дорівнює сумі податкових платежів, платежів у позабюджетні фонди і недоїмок по податках.

Далі підсумуйте виручку від реалізації та внереалізованних доходи і відніміть із суми матеріальні витрати, амортизацію і внереалізованних витрати, щоб отримати новостворену вартість. Розрахуйте відносну податкове навантаження, яка дорівнює відношенню абсолютного показника до новоствореної вартості в процентному вираженні.